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5472262 【Apple 蘋果】福利品 iPhone SE 4吋智慧型手機 16GB(七成新-贈myPower行動電源) 5472262

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▲林爸爸（要保人）為其子林小弟（被保險人）購買一張儲蓄險，林爸爸希望這張保單能傳承三代（父自益、父傳子、子傳孫）所衍生出所得稅、贈與稅、遺產稅三種不同稅負說明。（資料來源：台灣人壽）

記者李蕙璇／台北報導

國稅局從以往死亡保險金實質課稅案例中發現，被保險人在生前的短時間內，若有出現躉繳投保、重病投保、高齡投保、短期投保、巨額投保、密集投保、舉債投保、保險費高於或等於保險給付金額等八種投保狀況，被歸類為有逃稅的疑慮。

台灣人壽提醒，保險除了要符合投保利益外，又希望能產生稅賦減免效果，就必須遵循稅源法規來設計。

保險監理機關一再提醒保戶，壽險商品主要目的為填補財務保障缺口，若偏離此目的而投保，就應該盡量避免。

稅務機關就常以「實質課稅原則」為最高指導原則，一旦被認定保險給付對受益人來說是「實質經濟利益」，那麼就可以根據這個原則課稅。

過去認知以為安全的要、被保權益關係人，可能會面臨補稅，甚而被處高額罰鍰。

此外，如何順利財富傳承及達到預留稅源效果，也是國人普遍會關心的議題。

台灣人壽表示，一份保單有三個關係人角色，要保人是擁有保單及出錢的人、被保險人是以自身生命身體為保險利益的保險對象、受益人是受領保險金的人。

除了醫療險與意外險以外的保單都是具有保單價值，當要保人與受益人不同時，就有可能被課到贈與稅。

台灣人壽提醒保戶，定期審閱保單受益人與要保人，聰明規劃，才能在報稅或突發事故發生時，達到預留稅源及延續保障責任的多重效益。

今年（2018年）起施行所得稅制優化措施，明年申報所得稅率將由45%調降為40%，所得稅是以個人「當年度所得」來課稅。

而遺產稅率20%雖較低，但遺產稅是以個人一生「財產總歸戶」來課稅，兩者課稅總額計算方式不同，稅負結果會差很大

在投保時要、被保關係人安排上應依不同稅法需求來設計，而非「一張保單傳三世」的安排迷思。

保險規劃具財富槓桿本質及立即變現流動性效果，如能使自身稅負權益不會「稅」著了，同時又能達到家族財富倍增、順利傳承效果，讓保險不只是保險，利人又利己。

而依保發中心最新公布統計，2017年國人平均每人保費支出新台幣15.18萬元（保險密度）創史上新高紀錄，壽險滲透率（保費占GDP的比重）20.51%成為全球數一數二的市場，平均一人有2.5張以上壽險保單，顯見國人非常熱衷買保險。

台灣人壽表示，台灣保險覆蓋率世界第一主因是保單具有多元功能性，可提供保障、累積資產、創造時間價值，傳統年金還能解決活太久問題，讓保險不只限於保障單一功能。

【範例】林爸爸（要保人）為其子林小弟（被保險人）購買一張儲蓄險，林爸爸希望這張保單能傳承三代（父自益、父傳子、子傳孫）所衍生出所得稅、贈與稅、遺產稅三種不同稅負說明，如上述表格。





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